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近日，全國(guó)人大代表，國(guó)際經(jīng)濟(jì)學(xué)會(huì)會(huì)士，遼寧大學(xué)黨委副書(shū)記、校長(zhǎng)余淼杰接受南方周末記者采訪(fǎng)，現(xiàn)將原文轉(zhuǎn)載如下：

全國(guó)人大代表余淼杰：建議提高個(gè)稅起征點(diǎn)至10萬(wàn)元/年 

當(dāng)下的個(gè)稅起征點(diǎn)5000元/月，是在2018年調(diào)整的。當(dāng)時(shí)，中國(guó)人均國(guó)民總收入還在1萬(wàn)美元/年以下?，F(xiàn)在，這一數(shù)據(jù)已經(jīng)達(dá)到12000美元/年左右。從國(guó)家的角度來(lái)看，現(xiàn)在需要提振消費(fèi)。如果提振消費(fèi)，首先就要確保老百姓提高收入，這比創(chuàng)造消費(fèi)場(chǎng)景更重要。

南方周末記者 魏翠翠 南方周末實(shí)習(xí)生 尚昕怡

責(zé)任編輯 | 錢(qián)煒

（視覺(jué)中國(guó)/圖）

每年全國(guó)兩會(huì)，提高個(gè)稅起征點(diǎn)都是熱議話(huà)題。

全國(guó)人大代表、經(jīng)濟(jì)學(xué)家、遼寧大學(xué)校長(zhǎng)余淼杰在2025年全國(guó)兩會(huì)期間提交了關(guān)于適度調(diào)整優(yōu)化個(gè)人所得稅稅率，更好促進(jìn)公平共享的建議。

“將個(gè)稅起征點(diǎn)提高至10萬(wàn)元/年，疊加贍養(yǎng)老人、子女教育等專(zhuān)項(xiàng)附加扣除后，家庭年免稅額度可達(dá)16萬(wàn)元?！庇囗到苷J(rèn)為，此舉可定向減輕中等收入群體負(fù)擔(dān)，釋放消費(fèi)潛力。

不久前，上海財(cái)經(jīng)大學(xué)教授叢樹(shù)海也建議，將個(gè)人所得稅免征額提高至每月6000元，保證低收入者不征稅。此前一些企業(yè)家也建言將個(gè)稅起征點(diǎn)提高至1萬(wàn)元，乃至更高。

自1980年以來(lái)的45年里，個(gè)稅起征點(diǎn)調(diào)整了四次，且主要集中在近二十年。個(gè)稅起征點(diǎn)在1980年為800元/月，2006年提高至1600元/月，兩年后調(diào)整至2000元/月。2011年又提高至3500元/月，而后在2018年調(diào)整至現(xiàn)行的5000元/月。但要求再度提高個(gè)稅起征點(diǎn)的呼聲，近些年一直不絕于耳。

為何要提高

南方周末：你為什么會(huì)關(guān)注提升個(gè)稅起征點(diǎn)這個(gè)話(huà)題？

余淼杰：從國(guó)家的角度來(lái)看，現(xiàn)在需要提振消費(fèi)。如果提振消費(fèi)，首先就要確保老百姓提高收入，這比創(chuàng)造消費(fèi)場(chǎng)景更重要。比如說(shuō)現(xiàn)在發(fā)展冰雪經(jīng)濟(jì)，那前提是老百姓有錢(qián)。我認(rèn)為這也是更好落實(shí)新發(fā)展理念的重要舉措。

南方周末：當(dāng)下的個(gè)稅起征點(diǎn)5000元/月，是在2018年調(diào)整的。你認(rèn)為當(dāng)下調(diào)整的契機(jī)是什么?

余淼杰：2018年時(shí)，人均國(guó)民總收入還在1萬(wàn)美元/年以下?，F(xiàn)在，這一數(shù)據(jù)已經(jīng)達(dá)到12000美元/年左右。人均收入提升的同時(shí)，老百姓的購(gòu)買(mǎi)力也在不斷提升,為更好地實(shí)現(xiàn)“提低”“擴(kuò)中”的普惠共享目標(biāo)，個(gè)稅起征點(diǎn)也應(yīng)與時(shí)俱進(jìn)調(diào)整。

南方周末：從宏觀(guān)上看，在當(dāng)下調(diào)整個(gè)人所得稅制度的必要性是什么？

余淼杰：2024年，中國(guó)經(jīng)濟(jì)在復(fù)雜多變的國(guó)際環(huán)境和內(nèi)部結(jié)構(gòu)性矛盾中持續(xù)承壓。盡管宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)呈現(xiàn)復(fù)蘇態(tài)勢(shì)，但消費(fèi)動(dòng)能不足、收入分配差距擴(kuò)大、國(guó)際稅收競(jìng)爭(zhēng)加劇等問(wèn)題仍制約高質(zhì)量發(fā)展進(jìn)程。

在此背景下，優(yōu)化個(gè)人所得稅制度成為深化財(cái)稅改革、激活內(nèi)需潛力、促進(jìn)社會(huì)公平的關(guān)鍵抓手。

另外，現(xiàn)行個(gè)稅制度對(duì)勞動(dòng)收入與資本收益的差異化調(diào)節(jié)不足，工薪階層承擔(dān)主要稅負(fù)，而資本性收入征稅力度薄弱，有可能會(huì)造成“勞動(dòng)重稅、資本輕稅”的結(jié)構(gòu)性失衡。

因此，通過(guò)個(gè)稅改革定向減輕中等收入群體負(fù)擔(dān)、強(qiáng)化資本利得調(diào)節(jié)，成為破解“消費(fèi)疲軟—收入分化”惡性循環(huán)的關(guān)鍵突破口。

南方周末：將個(gè)稅起征點(diǎn)從6萬(wàn)元/年提高至10萬(wàn)元/年，這背后能夠覆蓋到哪部分人群？

余淼杰：當(dāng)前個(gè)稅起征點(diǎn)為6萬(wàn)元/年，這使得月收入5000元至1.6萬(wàn)元的工薪階層綜合勞動(dòng)成本較高，疊加教育、醫(yī)療、養(yǎng)老等剛性支出上升，可支配收入增長(zhǎng)空間受限，直接抑制消費(fèi)升級(jí)意愿。

如果將綜合所得起征點(diǎn)提至10萬(wàn)元/年，疊加贍養(yǎng)老人、子女教育等專(zhuān)項(xiàng)附加扣除后，家庭年免稅額度可達(dá)16萬(wàn)元（10萬(wàn)元起征點(diǎn)+3.6萬(wàn)元贍養(yǎng)老人+2.4萬(wàn)元子女教育+其他扣除），覆蓋年收入12萬(wàn)至16萬(wàn)元的中等收入群體。

南方周末：提高個(gè)稅起征點(diǎn)雖然合情合理，但具體提高多少，需要一套科學(xué)合理的指標(biāo)來(lái)測(cè)算，這個(gè)10萬(wàn)元你是如何測(cè)算出來(lái)的？

余淼杰：在人均收入的基礎(chǔ)上，核心目的是提高低收入群體的真實(shí)收入，擴(kuò)大中等收入群體的規(guī)模。降低最高稅率，提高個(gè)稅起征點(diǎn)，就是實(shí)現(xiàn)這些目標(biāo)的重要方式。10萬(wàn)元的起征點(diǎn)建議主要是基于我們實(shí)證計(jì)量研究的初步發(fā)現(xiàn)所建議的概數(shù)，也是與我國(guó)目前老百姓的真實(shí)收入比較匹配的基數(shù)。當(dāng)然如果相關(guān)部門(mén)覺(jué)得需要采取分步提升、逐步實(shí)現(xiàn)的方案，那也不失為科學(xué)之舉。

南方周末：征稅是國(guó)家實(shí)現(xiàn)二次分配很重要的途徑，但當(dāng)下經(jīng)濟(jì)環(huán)境低迷，各地財(cái)政吃緊，你覺(jué)得這一政策有沒(méi)有實(shí)施的空間？

余淼杰：調(diào)整個(gè)稅起征點(diǎn)，是否會(huì)導(dǎo)致財(cái)政收入下降？我對(duì)這個(gè)問(wèn)題的回答是否定的。起征點(diǎn)提高后，直接帶來(lái)一大群人的實(shí)際可支配收入的提高，消費(fèi)增加會(huì)帶來(lái)乘數(shù)效應(yīng)，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，中央政府通過(guò)流轉(zhuǎn)增加的財(cái)政稅收也可能提高。

全國(guó)人大代表、遼寧大學(xué)校長(zhǎng)余淼杰。（受訪(fǎng)者供圖/圖）

如何實(shí)施

南方周末：在具體實(shí)施策略上，你提及“全國(guó)普調(diào)+區(qū)域試點(diǎn)”的雙軌方式，能否具體說(shuō)明高成本地區(qū)與中西部在政策落地中的差異化設(shè)計(jì)？

余淼杰：差異化設(shè)計(jì)旨在破解區(qū)域消費(fèi)抑制難題。具體來(lái)說(shuō)，建議同步在北上廣深等高成本區(qū)試點(diǎn)10萬(wàn)元/年起征點(diǎn)，重點(diǎn)緩解高房?jī)r(jià)擠壓效應(yīng)；中西部地區(qū)則通過(guò)“贍養(yǎng)老人扣除翻倍+返鄉(xiāng)就業(yè)補(bǔ)貼”組合，激活縣域基礎(chǔ)消費(fèi)市場(chǎng)。

在保障中等收入群體普惠減負(fù)，差異化破解區(qū)域消費(fèi)抑制難題的同時(shí)，也為“提低擴(kuò)中”目標(biāo)提供多層次支撐，為穩(wěn)定社會(huì)、公平共享注入核心動(dòng)能。

南方周末：你認(rèn)為現(xiàn)行稅收激勵(lì)政策存在哪些制度短板，為什么需要強(qiáng)化三次分配的稅收激勵(lì)？

余淼杰：黨的二十大提出“規(guī)范財(cái)富積累機(jī)制”以來(lái)，我國(guó)的慈善捐贈(zèng)規(guī)模持續(xù)擴(kuò)大，2023年社會(huì)捐贈(zèng)總額達(dá)1363.8億元，同比增長(zhǎng)25.7%，但捐贈(zèng)主體結(jié)構(gòu)失衡問(wèn)題突出。我國(guó)慈善捐贈(zèng)長(zhǎng)期依賴(lài)企業(yè)，個(gè)人捐贈(zèng)占比較低。對(duì)比之下，2023年美國(guó)個(gè)人捐款額占總捐款額的67.2%。

究其根源，我國(guó)現(xiàn)行稅收激勵(lì)政策規(guī)定，個(gè)人捐贈(zèng)稅前扣除限額為應(yīng)納稅所得額的30%，且不可跨年度結(jié)轉(zhuǎn)。實(shí)物捐贈(zèng)需通過(guò)指定機(jī)構(gòu)評(píng)估并開(kāi)具票據(jù)，流程周期長(zhǎng)達(dá)1-2個(gè)月，這都嚴(yán)重抑制民間公益活力。

南方周末：在這種情況下，該如何通過(guò)稅收激勵(lì)激活三次分配？

余淼杰：建議提高個(gè)人捐贈(zèng)的稅前扣除比例，可以從當(dāng)前的30%提升到40%-50%，并允許未使用額度跨年度結(jié)轉(zhuǎn)，最多延續(xù)五年。這樣一來(lái)，不僅能激勵(lì)更多人參與公益，也能提高捐贈(zèng)行為的可持續(xù)性。

簡(jiǎn)化捐贈(zèng)流程是關(guān)鍵。通過(guò)推出“電子捐贈(zèng)票據(jù)”系統(tǒng)，捐贈(zèng)者能更便捷地進(jìn)行捐贈(zèng)確認(rèn)和稅收抵扣，大大縮短手續(xù)處理時(shí)間，提升捐贈(zèng)者的參與度。

另外需要提高捐贈(zèng)資金的透明度，增強(qiáng)公眾對(duì)慈善事業(yè)的信任。為此，可以要求公益組織定期公開(kāi)捐贈(zèng)用途和項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告，確保資金的高效使用。還可以設(shè)立一些獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制，特別是對(duì)捐贈(zèng)大額資金的個(gè)人或企業(yè)，給予一定的稅收優(yōu)惠或榮譽(yù)稱(chēng)號(hào)，進(jìn)一步鼓勵(lì)社會(huì)各界投入公益事業(yè)。通過(guò)這些措施的綜合推進(jìn)，將有效推動(dòng)社會(huì)財(cái)富的合理再分配，促進(jìn)更廣泛的公平共享。

南方周末：優(yōu)化個(gè)稅制度最終如何推動(dòng)共同富裕？

余淼杰：通過(guò)提高捐贈(zèng)扣除比例，引導(dǎo)社會(huì)資源填補(bǔ)公共服務(wù)缺口，可以形成“富人多捐、中產(chǎn)減負(fù)、窮人受益”的分配調(diào)節(jié)鏈條，實(shí)質(zhì)性推動(dòng)“提低、擴(kuò)中、調(diào)高”目標(biāo)落地，推動(dòng)共同富裕。